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    Title: 國際應收帳款承購業務之法律問題及風險管理
    Legal Issues and Risk Management for International Factoring
    Authors: 王鈺涵
    Wang, Yu-Han
    Contributors: 張冠群
    王鈺涵
    Wang, Yu-Han
    Keywords: 國際應收帳款承購業務
    債權轉讓
    出口應收帳款承購商
    GRIF
    應收帳款承購信用保險
    International factoring
    Assignment of receivables
    Export factor
    FCI General Rules for International Factoring
    Assignment receivable/credit insurance
    Date: 2019
    Issue Date: 2019-04-01 14:36:27 (UTC+8)
    Abstract: 在我國,國際貿易屬於重要的業務型態,其向來具有相當規模,且出口貿易量又高於進口貿易量,在供應商及進口商進行國際貿易時,經常仰賴應收帳款承購業務以活化其資金運用,惟實務上仍不乏發生應收帳款承購商無法回收買方應付帳款的相關案例。

    在國際應收帳款承購業務的法律問題上,通常會涉及對應收帳款承購合約定性及所規範的權利義務是否明確、應收帳款債權讓與的效力、將來債權讓與的效力、債權重複讓與的處理、債權讓與時買方得主張的抗辯或抵銷,以及準據法的衝突等。本文將就相關法律議題,介紹我國相關法令、國外法律及相關國際規則及慣例之內容,以供辦理相關業務時參考。

    目前實務上出口應收帳款承購商轉嫁其信用風險的兩項常見方式,一種是將信用風險轉嫁予進口應收帳款承購商,另一種是將信用風險轉嫁予保險公司,本文將分別介紹兩種方式下的常見約定及規範,並分析出口應收帳款承購商透過各方式轉嫁信用風險的利基點及不利處,以提供出口應收帳款承購商經營應收帳款承購業務時進行風險控管的參考。
    The international trade is a significant business in the ROC and always generates a considerable trading volume, and, the volume of export trades is greater than the import trades. The suppliers may often rely on the factoring to increase the flexibility of the use of its capital when conducting the international trades with the buyers. Nevertheless, certain disputes relating to collecting the receivables from the buyers by the factors have occurred in the past.

    Conducting the international factoring may invite certain legal issues including, among others, the nature of the factoring agreement, the certainty of the rights and obligations under the factoring agreement, the effectiveness of the assignment of existing or future receivables, treatment of repeat assignment of receivables, the defense and offset asserted by the buyers against the receivables, and the conflict of laws is- sues. This article will elaborate the relevant issues under the ROC laws and regulations, foreign laws and rules and the international rules and customs in relation to the international factoring.

    In practice, the export factors may transfer its credit risk to the import factors and/or the insurance company. This article will introduce the contents of the aforesaid two approaches and the rules commonly found thereof. In order for the export factors to execute the risk management when conducting the international factoring business, this article will also analyze the pros and cons of the two approaches.
    Reference: 一、 中文部份
    (一) 書籍
    1. 王澤鑑(2009年9月),債法原理,三民網路書店。
    2. 王國旭譯、蔡孟佳審校(2013年),國際應收帳款承購統一規則,臺北市 : 臺灣金融研訓院。
    3. 林麗琬、鄭義暉著(2015年1月),國際貿易實務,雙葉書廊。
    4. 邱聰智著、姚志明修訂(2014年2月),新訂民法債編通則(下),承法數位文化。
    5. 陳冠志著(2016年12月),應收帳款承購實務解析,宏點文化。
    6. 陳猷龍著(2011年10月),民法債編總論,五南圖書。
    7. 黃立(1999年10月),民法債編總論,作者自刊。
    8. 劉鐵錚、陳榮傳(1996年),國際私法論,台北:三民。
    9. 廖正井著(1985年12月),應收帳款收買業務,臺灣新生報社。
    10. 崔吉子(2006年),債法通論,北京大學。
    11. 韓世遠(2011年),合同法總論,法律出版社。
    12. 李超(2017年),保理合同糾紛裁判規則與典型案例,中國法制出版社。
    13. 陳自強(2004年),契約之內容與消滅,新學林文化。
    14. 孫森焱(2002年),民法債編總論(下),自刊。

    (二) 期刊文章
    1. 王文宇(2002年10月),從資產證券化論來債權之讓與——兼評九十年臺上字第一四三八號判決,原載於法令月刊第53卷第10期,月旦法學知識庫數位出版部重新編輯,頁1-12。
    2. 林益山(2014年7月),債權讓與對債務人效力準據法,臺灣法學雜誌,251期,頁116-117。
    3. 林誠二(2017年4月),債權之瑕疵讓與,月旦法學教室,174期,頁9-12。
    4. 陳幼宜(2011年2月),淺談應收帳款之法律性質及常見問題,萬國法律,175期,頁65-69。
    5. 陳榮傳(1995年3月),國際私法上的一般債權讓與問題,月旦法學試刊號,頁71-73。
    6. 楊芳賢(2009年9月),從比較法觀點論債權讓與之若干基本問題,國立臺灣大學法學論叢,第38卷第3期,頁173-279。
    7. 劉紹猷(1974年),將來債權讓與(二),法學叢刊,第74期,頁17-18。
    8. 蔡華凱(2011年2月),涉外債權讓與的準據法規定適用於法定債權讓與?--以最高法院九十四年度臺上字第一一二二號判決為例,月旦法學雜誌,第189期,頁240-250。
    9. 湯國杰著、蔡明誠指導,國內應收帳款承購業務與將來債權之讓與,學員法學研究報告,頁920-972。
    10. 蕭長瑞(2003年9月),論應收帳款承購業務之法律性質,存款保險資訊季刊第17卷第1期,頁42-67。
    11. 莊加園(2017年),《合同法》第79條(債權讓與)評註,法學家,第3期,頁157-174。
    12. 王利明(1999年),預期違約制度的若干問題,民商法研究,第六輯,頁502-527。
    13. 韓海光、崔建遠(2003年),論債權讓與的標的物,河南省政法管理幹部學院學報,第5期,頁14。
    14. 魯順(2017年2月),保理業務在央行應收帳款質押登記系統登記的意義,五道口保理學院。
    15. 廖麗娟,論保理合同糾紛管轄權之確定,法院改革與民商事審判問題研究,頁445-453。

    (三) 碩博士論文
    1. 尤雪萍(2005年1月),我國金融機構應收帳款承購業務發展之研究,國立台灣大學會計學研究所碩士論文。
    2. 王國旭(2005年1月),我國銀行業辦理應收帳款承購業務所面臨問題之研究,國立政治大學商學院經營管理碩士學程全球經營與貿易組碩士論文。
    3. 王舒慧(2005年1月),國際應收帳款承購業務之法制面研究,東吳大學法律學系碩士班民商法組94年度碩士論文,
    4. 林安耘(1998年7月),應收帳款管理業務法律關係之研究,國立政治大學法律研究所碩士論文。
    5. 林晏如(2007年7月),應收帳款管理業務(FACTORING)契約性質及債權讓與行為之研究,國立政治大學法律學系法律學研究所民法組碩士論文。
    6. 林益聖(2010年6月),銀行業應收帳款承購業務風險管理之研究,淡江大學保險學系保險經營碩士在職專班碩士論文。
    7. 張道周(2000年6月),應收帳款管理契約之研究,台灣大學法律學研究所碩士論文。
    8. 邱俊諺(2014年7月),應收帳款承購契約中商業糾紛相關問題之研究,國立政治大學商學院國際經營與貿易學系碩士論文。
    9. 黃崇信(2018年1月),應收帳款融資的新商業模式,國立政治大學商學院經營管理碩士學程全球企業家組碩士論文。
    10. 李司文(2015年10月15日),我國國際保理業務實踐中相關法律問題的探討,華東政法大學碩士學位論文。
    11. 謝明迪(2016年4月),國際保理法律問題研究,山東政法學院碩士學位論文。
    12. 王婷(2015年4月),我國保理業務監管法制探析,華東政法大學碩士學位論文。
    13. 戴立宏(2007年11月),FCI機制下出口保理商的法律風險及防範,湖南師範大學碩士學位論文。

    (四) 法規及函令及法院判決
    1. 銀行法
    2. 民法
    3. 中華民國銀行公會會員授信準則。
    4. 中華民國銀行公會會員徵信準則。
    5. 臺灣地區與大陸地區金融業務往來及投資許可管理辦法(原名稱臺灣地區與大陸地區金融業務往來許可辦法)。
    6. 國際金融業務條例。
    7. 金融機構辦理供應鏈融資業務或應收帳款承購業務相關注意事項。
    8. 動產擔保交易法。
    9. 融資公司法草案。
    10. 財團法人中華民國會計研究發展基金會,財務會計準則公報第三十三號,金融資產之移轉及負債消滅之會計處理準則。
    11. 經濟部民國88年1月21日經(88)商字第88200922號函。
    12. 經濟部民國88年5月26日經(88)商字第88210623號函。
    13. 經濟部民國89年6月8日經(89)商字第89209329號函。
    14. 經濟部民國90年1月4日經(90)商字第09002003060號函。
    15. 經濟部民國90年2月12日經(90)商字第09002027780號函。
    16. 經濟部民國90年3月7日經(90)商字第09002042360號函。
    17. 經濟部民國95年3月20日經商字第09502406771號函。
    18. 經濟部民國95年3月22日經商字第09502406891號函。
    19. 經濟部民國95年4月13日經商字第09500541480號函。
    20. 經濟部民國101年2月12日經(90)商字第09002027780號函。
    21. 財政部民國63年12月21日(63)台財錢字第22630號函。
    22. 財政部民國87年8月5日台財融字第87737880號函。
    23. 財政部民國89年1月27日台融局(六)字第89702533號函。
    24. 財政部民國92年6月12日以台財融(五)字第0928010898號函。
    25. 財政部民國92年3月25日台財融(五)字第0928010422號令。
    26. 財政部民國93年5月25日以台財融(五)字第0935000180號函。
    27. 金管會民國94年7月19日金管銀(五)字第0945000494號函。
    28. 金管會民國98年8月24日金管銀外字第09850003180號令。
    29. 金管會民國106年12月29日金管銀控字第10600208832號函。
    30. 中央銀行外匯局民國92年4月1日台央外拾壹字第0920024441號函。
    31. 中央銀行外匯局民國96年7月11日台央外拾壹字第0960031438號函。
    32. 臺灣基隆地方法院93年度基小字第1003號民事判決。
    33. 中華人民共和國民法通則
    34. 中華人民共和國合同法
    35. 中華人民共和國商業銀行保理業務管理暫行辦法
    36. 中華人民共和國涉外經濟合同法
    37. 中國人民銀行應收帳款質押登記辦法
    38. (2016)京03民終2737號。
    39. (2015) 東終法民二字第972號。

    (五) 法院判決及見解
    1. 最高法院28年上字第1284號判例。
    2. 最高法院39年台上字第448號判例。
    3. 最高法院50年台上字第539號判例。
    4. 最高法院52年台上字第1085號判例。
    5. 最高法院70年度104號判例。
    6. 最高法院77年台上字第24號民事判決。
    7. 最高法院77年台上字第1286號民事判決。
    8. 最高法院第90年台上字第1438號民事判決。
    9. 最高法院95年度台上字第90號民事判決。
    10. 最高法院95年台上字第374號民事判決。
    11. 最高法院95年台上字第713號民事判決。
    12. 最高法院第95年台上字第2236號民事判決。
    13. 最高法院97年度台上字第1591號民事判決。
    14. 最高法院97年度台上字第1213號民事判決。
    15. 最高法院99年度台上字第1208號民事判決。
    16. 最高法院106年度台上字第1653號民事判決(歷審判決:臺灣臺中地方法院103年度重訴字第363號民事判決及臺灣高等法院臺中分院104年度重上字第14號民事判決)。
    17. 最高法院106年度台上字第2759號民事判決。
    18. 臺灣臺中地方法院103年度重訴字第363號民事判決。
    19. 最高法院105年第15次民事庭會議決議。

    (六) 網路資源
    1. 經濟部(2018年3月30日),進出口貿易量,網址:https://www.ey.gov.tw/state/News_Content3.aspx?n=1DA8EDDD65ECB8D4&sms=474D9346A19A4989&s=8A1DCA5A3BFAD09C (最後瀏覽日:2018年8月29日)。
    2. 經濟部(2015年5月21日),動產擔保鬆綁 廢止正面列表,網址:https://ppstrq.nat.gov.tw/pps/web/Show/news4.do(最後瀏覽日:2018年8月29日)。
    3. 經濟部商業司(2015年5月27日),動產擔保可以線上申辦了,網址:https://ppstrq.nat.gov.tw/pps/web/Show/news5.do (最後瀏覽日:2018年8月29日)。
    4. 呂雪彗(2017年3月2日),融資公司歸誰管 政院今指定,工商時報,網址:http://www.chinatimes.com/newspapers/20170302000162-260205 (最後瀏覽日:2018年8月29日)。
    5. 必可票貼官方網站,網址:https://www.bznk.com/(最後瀏覽日:2018年8月29日)。
    6. 台新銀行應收帳款承購,網址:https://www.taishinbank.com.tw/TS/TS04/TS0401/TS040103/TS04010301/index.htm(最後瀏覽日:2018年8月29日)。
    7. 黃宇璐(2016年8月31日),追本溯源:保理合同的法律性質究竟為何,中國民商法律網(civillaw.com.cn)(最後瀏覽日:2018年8月29日)。

    二、 英文部份
    (一) 專書
    1. E. Allen Fransworth. 1990. Fransworth on Contracrts v.1. Boston : Little, Brown
    2. E. Allen Fransworth. 1990. Fransworth on Contracrts v.3. Boston : Little, Brown

    (二) 期刊文章
    1. Harry C. Sigman & Edwin E. Smith (2002), 57 Bus. Law.
    2. Grant Gilmore (2004). Security Interest in Personal Property.
    3. Paul Hodnefield (2015). The 2010 Amendments to UCC Article 9. State Enactment Variations Includes All State Enactments.
    4. Charles W. Mooney Jr (2017). United States of America: Reconsidering the Transaction Document Filing Requirement for National Registry. Implementing the Cape Town Convention and the Domestic Laws on Secured Transactions. Springer. p.197-206.

    (三) 法規及判決
    1. UNIDROIT. 28 May 1988. UNIDROIT Convention on International Factoring. Available at https://www.unidroit.org/instruments/factoring (last visited 29 August 2018)
    2. FCI. July 2017. FCI General Rules For International Factoring.
    3. FCI. June 2010. FCI Rules of Arbitration.
    4. American Law Institute and National Conference of Commissioners on Uniform State Laws. Uniform Commercial Code.
    5. Mitchell v. Winslow, 17F. Case No. 9,673 (C.C.D. Me. 1843)

    (四) 網路資源
    1. FCI. About FCI. Available at https://fci.nl/en/about-fci-new/about-fci (last visited 29 August 2018).
    2. FCI. Types of membership. Available at https://fci.nl/en/members/become-a-member (last visited 29 August 2018).
    3. FCI. 18 May 2018. Final World Factoring Statistics 2017. Available at https://fci.nl/en/news/Final%20World%20Factoring%20Statistics%202017/4632 (last visited 29 August 2018).
    4. FCI,https://fci.nl/en/home (last visited 29 August 2018).
    5. Factor Funding Co.. 15 March 2016. The History of Factoring. Available at http://blog.factorfunding.com/the-history-of-factoring (last visited 29 August 2018).
    6. UNITROID. https://www.unidroit.org/status-1988-factoring (last visited 29 August 2018).
    7. United Nation. Status of United Nations Convention on the Assignment of Receivables in International Trade (New York, 2001). Available at http://www.uncitral.org/uncitral/en/uncitral_texts/security/2001Convention_receivables_status.html (last visited 29 August 2018).

    (五) 其他
    1. FCI. June 2002. FCI Interfactor Agreement.
    2. FCI. 2018. Overview of our members in Asia-Pacific. Available at https://fci.nl/en/members/index (last visited 29 August 2018).
    3. FCI. FCI annual review 2017. Available at https://fci.nl/en/about-fci-new/annual-review (last visited 29 August 2018).
    Description: 碩士
    國立政治大學
    風險管理與保險學系
    102358004
    Source URI: http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0102358004
    Data Type: thesis
    DOI: 10.6814/THE.NCCU.RMI.003.2019.F08
    Appears in Collections:[風險管理與保險學系 ] 學位論文

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